山东省教育厅关于开展高等学校内部控制建设情况专项审计的通知

鲁教财函〔2017〕34号

各高等学校：

为进一步提高我省高等学校内部管理水平，防范经济活动风险，加强内部控制建设，决定对我省高校内部控制建立和完善情况开展专项审计。现将有关事项通知如下：

一、审计范围

2014年1月至2017年8月，学校建立内部控制制度和信息系统的情况。

二、审计内容

（一）单位层面内部控制建设。重点审计内部控制建设启动情况；学校主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况；对权力运行的制约情况；内部控制制度完备情况；不相容岗位与职责

分离控制情况；内部控制管理信息系统功能覆盖情况。

（二）业务层面内部控制建设。重点审计预算业务管理控制情况；收支业务管理控制情况；政府采购业务管理控制情况；资产管理控制情况；建设项目管理控制情况；合同管理控制情况；各项业务岗位设置情况；业务流程梳理和风险点排查情况。

三、审计依据

《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会[2017]1号）、《山东省贯彻<行政事业单位内部控制规范>实施意见的通知》（鲁财会〔2014〕4号）、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等。

四、审计实施

本次审计由各高校内审机构组织实施。

审计人员应通过查阅学校2014年以来所建立的内部控制制度等资料，或查看内部控制信息系统，全面掌握内部控制建设情况。

通过查阅内部控制建设相关文件资料、会议纪要、培训材料等，以及走访相关责任人等方式，了解内部控制建设启动过程，和学校领导承担内部控制建立与实施责任情况。通过查阅领导办公会会议制度、“三重一大”管理制度、部门岗位职责、预决算管理制度、收支管理制度、债务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、科研项目管理制度、所属企业管理制度、以及各项经济业务流程图和风险点清单等材料，了解高校内部控制制度完备情况、不相容岗位分离情况、以及对具体经济业务活动控制情况。通过查看内部控制信息系统，了解内部控制信息化建设情况。

各高校要高度重视本次专项审计工作，按照规定的范围和内容，科学设计实施方案，按时完成审计任务。审计工作完成后，要对学校内部控制建设情况作出评价，对审计发现的问题提出整改意见和建议，形成专项审计报告，于12月底前以学校正式文件报送省教育厅财务处。

联系人：王长涛

联系电话：0531-81916696

电子信箱：jytcw@126.com

                                                                                                                山东省教育厅

                                                                                                               2017年9月12日